Что такое PIT-37 что это, как заполнить, как и куда подать

Все налогоплательщики обязаны заполнить налоговую декларацию и подать ей в налоговую инспекцию по месту жительства. Декларация заполняется на специальных бланках называемых PIT. Формуляры PIT доступны во всех налоговых инспекциях Польши.

В Польше существует несколько типов PIT, для разных случаев. Налоговую декларацию о полученных доходах и понесённых расходах в налоговом году можно сдавать на основании PIT-ов 36, 36-L, 37, 38 и 39. Перед заполнением PIT-а следует убедиться, какой конкретно подходит для вашего случая. Для этого лучше всего связаться с налоговой инспекцией.

  • PIT-36 — хозяйственная деятельность;
  • PIT-36L — линейный налог;
  • PIT-37 — работа;
  • PIT-38 — ценные бумаги;
  • PIT-39 — доход от недвижимости.

Для обычных наёмных работников, как понятно, предусмотрена форма PIT-37.

Специфика налогообложения физических лиц в Польше состоит в том, налог можно рассчитать совместно с супругом (супругой) и детьми — Z małżonkiem i z dzieckiem или joint taxation.

Такой вид расчета налогов имеет смысл когда в семье есть дети или один из супругов получает доход намного меньший чем у второго, или вообще не получает доход. В таком случае супрги находятся в разных налоговых порогах, например муж получил доход более 85 528 злотых и имеет ставку налога 32% а жена не превысила этот порог и имеет ставку налога 18%. Или один из супругов не получал доходов.

Наибольшая выгода от общего налогообложения будет только тогда, когда один из супругов не зарабатывает совсем, а второй супруг получает доход в размере 171 056 злотых (85 528 Х 2). В этом случае годовой доход будет облагаться ставкой 18% и сумма налога будет на 12 529,94 злотых меньше от той суммы, которая была бы заплачена при индивидуальной подаче деклараций.

Совместно с супругом или ребёнком могут налог могут рассчитать лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. Ни один из супругов не может осуществлять предпринимательской деятельности.

В Польше часто пользуются общим расчетом налоговой декларации. В этом случае подается одна общая декларация PIT, которая подписывается именем и фамилией одного из супругов. При этом каждый из супругов отдельно пользуется льготами и вычетами, но налог платится в виде двойной ставки от половины общего дохода супругов.

Чтобы воспользоваться общим расчетом налогов необходимо соответствовать всем условиям приведенным ниже:

Иметь общую собственность в течение отчетного года (имеется ввиду совместное проживание на одной жилплощади, а в случае наличия имущества, оно должно быть в общей собственности);

  • Находиться в браке в течение всего отчетного года;
  • Не пользоваться линейным налогом, налоговой картой, фиксированной ставкой (ryczałt), тоннажным налогом (podatkiem tonażowym);
  • В письменном виде заявить, что в данном году применяется общий расчет – для этого необходимо указать такую форму налогообложения в декларации PIT, подача отдельных заявлений не требуется.

Совместный расчёт налога касается детей до 18 лет или до 25 лет, если они продолжают учиться (при условии, что ребёнок в данном году не получил дохода или получил доход, не облагаемый налогом).

Чтобы рассчитаться совместно с ребёнком необходимо:

  • не состоять в браке;
  • воспитывать ребёнка в качестве родителя или правового опекуна.

Общий расчет налогов с ребенком производится по тому же принципу, что и общий расчет с супругом. Таким образом рассчитанный с ребёнком налог будет ниже, чем рассчитанный только на одного человека.

Налоговую декларацию в Польше можно подать в электронном виде е-Deklaracje. Для этого нужно скачать и установить специальную программу. Программу е-Deklaracje для расчета налогов за 2016 год можно скачать например на этом сайте http://www.pit.pl/deklaracje-formularze/

Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля.

Весь процесс заполнения и подачи налоговой декларации в Польше можно разделить на несколько этапов:

Получить от работодателя декларацию PIT-11

PIT-11 — это декларация, которую заполняет ваш работодатель и выдает ее вам лично или высылает заказным письмом по почте. Работодатель обязан сделать это до конца февраля, в случае если вы не получили свою декларацию PIT-11 от работодателя, вы можете обращаться в суд, но это не освобождает вас от обязанности подачи своей декларации в налоговую инспекцию.

В PIT-11 содержится вся информация о доходах работника за год, авансовых платежах в налоговую инспекцию, а также платежах в фонды социального и медицинского страхования.

Если Вы работали в нескольких компаниях в течении года, то каждый работодатель должен выдать вам декларацию PIT-11. На основании всех ваших PIT11 нужно будет заполнить только одну общую декларацию PIT-37.

PIT-11 — это основной документ для заполнения PIT-37.

Способы подачи налоговой декларации

Декларацию можно подать либо в бумажном виде в одном из офисов налоговой инспекции по месту жительства, либо подать декларацию в электронном виде через интернет.

Подача налоговой декларации через интернет в Польше появилась в 2015 году, с тех пор декларация PIT-37 может быть подана в электронном виде. Такой способ подачи декларации является самым быстрым и удобным, исключая необходимость тратить время на походы в налоговую инспекцию и простаивание в длинных очередях. Еще одним плюсом такого способа является то, что программа сама автоматически проводит все необходимые расчеты, сводя до минимума вероятность какой-либо ошибки.

Ниже приведен полный список способов, как можно подать налоговую декларацию:

  • Непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства;
  • В виде электронного документа с помощью программ для подачи деклараций;
  • Отправка в почтовом отделении Почты Польской (при отправке заказным письмом днем подачи декларации считается день отправки, обычным письмом – день получения декларации налоговой);
  • В консульстве Польши на территории страны пребывания.

Для подачи декларации через интернет электронная подпись не нужна. Верификация налогоплательщика происходит с помощью персональных данных — номера PESEL, имени, фамилии, даты рождения.
Программа для заполнения деклараций абсолютно бесплатная. Её можно скачать на сайте налоговой службы e-Deklaracje — официальное приложение для составления и подачи годовой налоговой декларации. Кроме того существуют множество аналогов такие как PIT Format или PIT Pro.

По фразе е-Deklaracje в любом поисковике можно найти множество сайтов, на которых можно скачать и программу для заполнения деклараций.

Программу е-Deklaracje для расчета налогов за 2017 год можно скачать например на этом сайте http://www.pit.pl/deklaracje-formularze/

Выбор формы налогообложения

Нужно определится подаете вы налоговую декларацию только на свой доход или хотите воспользоватся совместным налогообложением с супругом или детьми.

Заполнение налоговой декларации

Личные данные так, как указано в карте побыту или паспорте:

  • фамилия, имя
  • для физического лица номер PESEL, а не NIP
  • дата рождения
  • e-mail — контактный адрес электронной почты, на который будут приходить сообщения из налоговой
    Urząd skarbowy
  • Адрес — Улица, номер дома, квартира, почтовый индекс, Воеводство, повят, гмина
    номер телефона
  • Доходы за год на основании PIT-11.
  • Вписываем полное название фирмы-работодателя как в пункте 8 декларации PIT-11
  • указать количество источников дохода (как в пункте 28 декларации PIT-11)
  • заполняем данные согласно расчетов в пункте Е декларации PIT-11
  • Указать льготы, если есть.

Все — программа сама посчитает сумму дохода, в случае, если необходимо доплатить налог — сумму для доплаты, в случае, если были переплачены налоги — сумму возврата.

Доплатить налог необходимо до 30 апреля в кассе налоговой инспекции или перечислив на расчетный счет.

Подача декларации:

можно распечатать декларацию в двух экземплярах, подписать и лично подать в налоговую. Один экземпляр останется в налоговой, один вернут Вам с пометкой о том, когда декларация принята и присвоенным ей номером. Эту копию необходимо сохранять в течение 5 лет;
можно подать декларацию в электронном виде. Для этого выбираем пункт Chcę wyslać e-Deklarację